Wakacje składkowe ZUS
1. Co to są „wakacje składkowe”?
To możliwość uzyskania zwolnienia z obowiązku opłacenia składek społecznych (emerytalnych, rentowych, wypadkowych, dobrowolnego chorobowego oraz Funduszu Pracy/Funduszu Solidarnościowego) przez jeden wybrany miesiąc w roku. Dotyczy przedsiębiorców wpisanych do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), zatrudniających maksymalnie 9 osób i osiągających przychód ≤ 2 mln EUR w ciągu co najmniej jednego z ostatnich dwóch lat kalendarzowych. Składka zdrowotna pozostaje obowiązkowa i musi być opłacana normalnie. W okresie wakacji składkowych składki na ubezpieczenia społeczne są pokrywane z budżetu państwa, dzięki czemu przedsiębiorca pozostaje nadal objęty ubezpieczeniami, mimo że sam nie opłaca składek na nie.
Wakacje składkowe są formą pomocy de minimis, co oznacza, że korzystając z nich, przedsiębiorca otrzymuje wsparcie z budżetu państwa, które podlega limitowi 200 000 euro w okresie trzech lat. ZUS wydaje zaświadczenie o udzieleniu pomocy, a przedsiębiorca musi wykazać dotychczas otrzymane wsparcie tego typu we wniosku RWS (czyli w formularzu ZUS, który składasz ubiegając się o wakacje składkowe).
2. Kiedy można złożyć wniosek?
Wniosek RWS składa się w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który chcemy uzyskać zwolnienie. Jeśli nie chcesz opłacać składek społecznych ze swoich środków np. w grudniu 2025, złóż wniosek do ZUS w listopadzie 2025.
Warto wybrać taki miesiąc, w którym masz największe obciążenia składkami społecznymi: jeśli opłacasz składki za siebie i personel (pracowników lub zleceniobiorców), wybierz miesiąc z najwyższą łączną składką ZUS. Grudzień to często najdroższy miesiąc (premie, zamknięcia roku) pod kątem wydatków na składki społeczne - wniosek o wakacje ZUS należy wtedy złożyć w listopadzie. Również wrzesień i październik mogą być miesiącami ze znacznym obciążeniem składami społecznymi, ponieważ są to pełne miesiące działalności po wakacjach, gdy znów masz pełne obroty i wyższe składki.
Jeśli np. planujesz we wrześniu dłuższy urlop i zawieszenie działalności lub mniejsze przychody, może nie być sensu składać wniosku na ten miesiąc. Rozważ również, czy korzystasz w wybranym wstępnie miesiącu zwolnienia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne z innych ulg (np. Mały ZUS Plus, Ulga na start). Co do zasady korzystanie z innych ulg wyłącza możliwość skorzystania z wakacji składkowych w tym samym miesiącu, natomiast przy Małym ZUSie Plus jest taka możliwość po spełnieniu warunków - więcej w punkcie 7 poniżej.
3. Kto może złożyć wniosek?
Ty samodzielnie: z konta płatnika na Platformie Usług Elektronicznych (PUE/eZUS): https://www.zus.pl/ezus/logowanie.
Przez pełnomocnika: z jego konta płatnika, jeśli ma stosowne upoważnienie.
Wspólnicy spółki cywilnej składają wniosek z własnego konta płatnika (nie z konta spółki).
4. Jak przebiega składanie wniosku – krok po kroku:
Zaloguj się do PUE ZUS: https://www.zus.pl/ezus/logowanie (możesz użyć loginu/hasła, Profilu Zaufanego, bankowości elektronicznej lub e‑dowodu).
Przejdź do zakładki „Płatnik”, a następnie Kreatory wniosków → „Kreator wniosku o zwolnienie składek – RWS”.
Wybierz cel:
„Wniosek” – jeśli składasz wniosek po raz pierwszy,
„Korekta” – jeśli chcesz poprawić wniosek już złożony,
„Wycofanie” – jeśli chcesz anulować.
Dane płatnika zostaną pobrane automatycznie (NIP, PESEL, itp.), do uzupełnienia pozostaną tylko dane kontaktowe.
System domyślnie ustawi miesiąc zwolnienia na miesiąc po miesiącu złożenia wniosku – nie możesz wskazać innego miesiąca.
Uzupełnij oświadczenia dotyczące:
uzyskanej pomocy de minimis w ostatnich 3 latach,
osiągniętego przychodu,
innych warunków uprawniających do ulgi
wybierając odpowiednią opcję z rozwijanej listy.
Podpisz wniosek:
Profil Zaufany,
podpis kwalifikowany,
lub inna metoda dostępna w PUE ZUS.
Wyślij wniosek - otrzymasz potwierdzenie na PUE, mail lub SMS (jeśli podałeś dane kontaktowe).
5. Co będzie dalej?
ZUS rozpatruje wniosek zgodnie z Kodeksem postępowania administracyjnego.
Na koncie PUE/eZUS są publikowane informacje o postępowaniu i decyzji – zwolnienie pełne/częściowe lub odmowa. Powiadomienia będą też wysłane na maila/SMS, jeśli podałeś dane kontaktowe. Jeśli ZUS nie wydałby decyzji w ciągu 2 miesięcy od złożenia wniosku, możesz odwołać się do sądu powszechnego od braku decyzji ZUS.
6. Wymagania i ograniczenia:
Przychód w co najmniej jednym z ostatnich 2 lat kalendarzowych ≤ 2 mln euro przeliczone na złote.
Brak zaległości w ZUS i podatkach.
Niekorzystanie w danym okresie z innych form pomocy publicznej obejmującej składki (np. Ulga na Start).
W miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku o zwolnienie:
podlegałeś dobrowolnie lub obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej;
ubezpieczałeś (w ubezpieczeniu emerytalnym, rentowych i wypadkowym lub zdrowotnym) nie więcej niż dziesięciu ubezpieczonych (w tym siebie).
W okresie od początku roku kalendarzowego do dnia złożenia tego wniosku i w poprzednim roku kalendarzowym nie wykonywałeś pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy.
Wakacje składkowe dotyczą wyłącznie składek społecznych – nie obejmują składki zdrowotnej.
7. Wakacje składkowe a inne ulgi (ulga na start, preferencyjne składki ZUS, mały ZUS Plus)
Ulga na start to zwolnienie ze składek społecznych dla początkujących przedsiębiorców przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności. W tym czasie opłaca się wyłącznie składkę zdrowotną. Z tego względu, korzystając z Ulgi na start, nie można skorzystać z wakacji składkowych, ponieważ nie spełnia się podstawowego warunku – opłacania składek społecznych, z których dopiero można zostać zwolnionym.
Preferencyjne składki ZUS, trwające przez kolejne 24 miesiące po uldze na start, polegają na płaceniu składek społecznych w obniżonej wysokości (naliczanych od niższej podstawy wymiaru, niezależnej od przychodu). Mimo że składki są już opłacane, to korzystanie z tej ulgi również wyklucza możliwość złożenia wniosku o wakacje składkowe (zwanym wnioskiem RWS od nazwy formularza, który należy złożyć w ZUS), ponieważ nadal jest to forma wsparcia w zakresie składek społecznych.
Mały ZUS Plus to kolejna preferencja dostępna po zakończeniu powyższych dwóch. W jej ramach składki społeczne są naliczane proporcjonalnie do dochodu przedsiębiorcy z poprzedniego roku. Również tutaj – jeśli przedsiębiorca korzysta z Małego ZUS Plus w danym miesiącu – nie może jednocześnie złożyć wniosku o wakacje składkowe. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy przedsiębiorca zrezygnuje z ulgi przed miesiącem objętym zwolnieniem – wtedy dopiero może przejść na pełny ZUS i skorzystać z RWS.
Co to oznacza w praktyce? Nie można łączyć dwóch ulg w tym samym miesiącu
Możesz jednak zrezygnować z Małego ZUS Plus przed miesiącem, za który chcesz mieć wakacje składkowe.
Złóż sformularz ZUS ZWUA (wyrejestrowanie z kodem 05 90 lub 05 92),
A następnie zgłoszenie na pełne składki – formularz ZUS ZUA z kodem 05 10,
Rezygnację trzeba zgłosić najpóźniej do 31. dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc objęty ulgą.
Przykład: chcesz skorzystać z wakacji od ZUS za listopad 2025
Składasz wniosek RWS w październiku 2025
I rezygnujesz z Małego ZUS Plus do 31 października 2025 (skutecznie, czyli wyrejestrowanie i nowe zgłoszenie).
Następnie po skorzystaniu z wakacji składkowych możesz ponownie zarejestrować się do Małego ZUS Plus, o ile nadal spełniasz warunki. Co więcej — dla większości przedsiębiorców będzie to najkorzystniejsze finansowo rozwiązanie.
Kiedy można wrócić do Małego ZUS Plus? Po upływie miesiąca, w którym byłeś na pełnym ZUS (czyli miesiąca wakacji składkowych), możesz wrócić od miesiąca następnego do Małego ZUS Plus.
Przykład:
W październiku 2025 jesteś na Małym ZUS Plus,
W listopadzie 2025 składasz wniosek RWS → jesteś na pełnym ZUS (ale zwolniony z opłacania składek społecznych),
Od grudnia 2025 możesz znów przejść na Mały ZUS Plus.
Warunki powrotu do Małego ZUS Plus
Aby móc powrócić, musisz nadal:
prowadzić działalność gospodarczą (przerwa ≤ 60 dni),
spełniać warunki przychodowo-dochodowe z poprzedniego roku,
nie przekroczyć limitów czasowych korzystania z ulgi (maks. 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności).
Wymagane formularze:
Złożenie formularza ZUS ZWUA – zakończenie pełnego ZUS,
ZUS ZUA z kodem 05 90 / 05 92 – powrót do Małego ZUS Plus,
DRA cz. II + cz. III – informacja o przychodach i dochodzie z poprzedniego roku (jeśli jeszcze nie była składana w tym roku).
